Accru Tax Alert - September 2023-澳门官方赌场

看看我们2023年9月的税务发展快照，可能会影响您的业务, investments or superannuation. Please do not hesitate to contact us should you need further advice.

Tax time 2023: lodgment period underway

ATO已经为没有复杂财务事务的纳税人提交报税表开了绿灯. 它说它从雇主那里收集的信息, banks, private health insurers, 股票登记和其他机构现在已经预先填好了，如果你提交自己的申报表，可以在myTax(通过myGov访问)上进行, 或通过税务门户注册代理, if you’re using those services.

ATO指出，诸如出租物业的澳门官方赌场, government payments, 出售投资所得的资本收益, 或者其他“副业”的澳门官方赌场——特别是共享经济平台和完成工作所获得的任何现金——也不能预先填写, so will need to be manually entered. 目前有多个ATO数据匹配程序在运行, 例如，在住宅物业和乘车外包领域, 因此，在今年的第一时间就做好澳门官方赌场报告是很重要的.

你也应该注意今年的一些变化，这些变化可能会对你收到的退款金额产生负面影响, 在某些情况下可能会导致应付税款. 其中包括停止中低澳门官方赌场所得税抵扣(LMITO)。, 以及用修正的固定率法取代计算在家工作(WFH)的“捷径”方法, 你在家工作的每小时可以报销67美分，而不是80美分.

Due to these and other changes, ATO提醒您，您从myTax或您的注册税务代理处收到的初步税收估计可能与最终税收结果不符. 在制定任何计划之前，最好等待你的最终评估通知，然后再花费预期的退税.

简化个人税务居民:政府咨询

在澳门赌场官网个人税务居民的复杂问题上，可能正在发生变化. In 2019, 税务委员会发布了一份报告，其中包含了一个个人居住现代化的拟议模型. 新框架旨在简化税收制度，降低个人和雇主的合规成本.

该模型采用一次试验和二次试验两步方法. Apart from the government official test, 这将取代英联邦的养老金测试, 主要的“明线”测试将是为期183天的测试, 在任何澳门官方赌场年度中在澳门赌场官网实际居住183天或以上的人将被视为澳门赌场官网纳税居民.

拟议的第二项测试之一是要求个人在开始居住之前，在一个澳门官方赌场年度内至少在澳门赌场官网居住45天, 或者在终止居住前的澳门官方赌场年度中最多45天. However, 由于各种全球因素(例如COVID-19大流行), 政府正在就这个45天的门槛是否仍然合适，以及是否在任何情况下，在澳门赌场官网度过的天数应该被忽略，以达到这个门槛征求意见.

In addition to the 45-day threshold, 建议的二次检验包括因子检验, 主要关注个人与澳门赌场官网之间的四种具体澳门赌场官网. 任何符合上述四个条件的人都将被认为与澳门赌场官网有着更紧密的澳门赌场官网.

联邦政府目前正在征求公众对拟议模式的反馈意见，然后再决定是否继续进行改革.

ATO crackdown on TPAR lodgments

This tax time, ATO正在打击不按时提交应税年度报告(TPAR)的纳税人. It has recently issued more than 16,在过去数年，虽然多次收到催告，但仍未能提交报税表的商户，则会被罚款10,000元. 未提交的平均罚款约为1 110美元.

TIP: The deadline to lodge TPARs was 28 August 2023; businesses that have not yet lodged should do so as soon as possible.

As a reminder, TPAR适用于建筑行业以及提供清洁服务的企业, courier and road freight, information technology and security, 提供调查或监察服务，并已就有关服务向承办商付款.

可能已收到税务局提醒提交报税表但实际上并不需要提交报税表的企业，仍然需要提交一份未提交报税表通知表格，以避免不必要的跟进. 该表格允许实体通知ATO有关多年的情况, 并告知他们今后不需要住宿.

大约4000亿美元支付给了近1亿美元.在上一个财政年度，TPAR系统报告了100万承包商. 税务局使用获得的信息来检查危险信号, including non-reporting of income, 没有提交报税表或活动报表, 虚报商品及服务税或滥用银行编号.

ATO还将在预填写服务中包括TPAR中报告的信息，以帮助承包商在纳税申报表中正确获取澳门官方赌场. 预先填写的数据将使纳税人对提供给ATO的有关其业务交易的数据具有透明度.

小企业奖金扣除:技术投资

小型企业可以获得20%的税收减免，用于改善其数字运营的任何业务费用和折旧资产. 这包括数字启用项目，如计算机软件和硬件, digital media and marketing, e-commerce related goods or services, 以及与网络安全相关的系统或监控服务. The bonus deduction applies to up to $100,在每个有关期间所招致的合资格开支中，拨出5,000元, 奖金扣减额最高可达20元,每一澳门官方赌场年度或指定期间为000元. 这种奖金扣除适用于所有符合小企业实体定义的实体.

任何私人使用的支出部分都不符合扣减奖金的条件. Also, 扣减的奖金不包括与雇用员工有关的一般业务费用, raising capital, construction of business premises, 以及企业销售的商品和服务的成本. 培训和教育费用也不包括在内, 因为他们是在技能和培训提升措施(提供单独的20%奖金扣除)下特别涵盖的.

Small business energy incentive

联邦政府公布了一项计划，旨在引入一项小型企业能源激励措施，以帮助中小型企业实现电气化，并节省能源费用. 该建议一直处于谘询阶段，直至七月底, 但一旦实施，年总营业额低于5,000万美元的企业可能会获得20%的税收减免，用于支持电气化和更有效利用能源的符合条件的折旧资产成本. 预计将适用于2023-2024澳门官方赌场年度.

符合条件的折旧资产包括:

使用电力，并且有一种新的合理可比较的资产，使用市场上可获得的化石燃料-例如, 取代燃气加热器的电动逆循环空调可被视为合资格折旧资产;
使用电力，比它所取代的资产更节能, if not a replacement, 市场上可获得的一种新的合理可比资产-即使市场上没有可获得的使用化石燃料的可比资产，使用电力的资产也可能有资格获得奖金扣除, 在这种情况下，资产的能源效率将决定其资格. Otherwise the energy rating label could be used the compare energy efficiency; or
is an energy storage, 需求管理或提高效率的资产-如果资产能够存储电力，则可能有资格获得奖金扣除, 或者储存由可再生能源(如电池)产生的能量。. 如果资产允许在不同时间使用能源(如时移设备)或用于监测能源使用(如数据记录设备)，则资产也可以合格。.

In order to claim the bonus deduction, the business must make the expenditure for a taxable purpose; therefore, 如果资产混合了私人和商业用途，则需要分摊成本.

如果小企业和资产都符合资格要求, 奖金扣除金额为合格总成本的20%, up to a maximum of $20,000 across the bonus period.

Please get in touch with your local Accru advisor 如果您想了解更多有关这些税收发展如何影响您的信息. We also offer a range of tax 帮助您满足税务要求的服务.